Не пропусти
Главная » Ваш юрист » Порядок ведения кассовых операций в организации

Порядок ведения кассовых операций в организации

Порядок ведения кассовых операций в организации

Организация работы по учету операций с наличными в 2018 году

Кассовые операции отражают движение наличных денег у юридического лица или ИП. Они регламентируются указаниями Центробанка России, в которых определены:

  • правила оформления прихода и расхода наличных;
  • круг лиц, ответственных за оформление этих операций;
  • порядок выдачи и оформления подотчетных сумм;
  • ведение кассовой книги;
  • правила определения кассового лимита на конец дня.

Правила ведения кассовых операций в 2018 году определяются указанием Центрального банка России О порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У. Оно распространяется как на юридических лиц, так и на предпринимателей.

Редакцией от 19.06.2017 внесено немало поправок в порядок ведения кассовых операций, на которых стоит остановиться особо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Указание ЦБ разрешает предпринимателям, ведущим учет объектов и физических показателей, необходимых для расчета налогов согласно НК РФ, не вести кассовую книгу и не оформлять приходники и расходники.

Предприятиям, признаваемым малыми по закону О развитии малого предпринимательства от 27.07.2007 № 209-ФЗ, и ИП кассовые операции разрешено проводить в упрощенном порядке.

Кассовые документы и порядок учета операций с наличностью

Кассовые документы могут оформляться сразу после совершения операции или по окончании рабочего дня на основании фискальных документов, оформленных согласно ст. 1.1 закона О применении контрольно-кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ (п.

4.1 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Кассовые операции ведутся ответственными лицами, назначенными приказом директора компании или предпринимателя, которыми могут стать:

  • бухгалтер;
  • главный бухгалтер;
  • иное должностное лицо;
  • лицо, ведущее бухгалтерский учет;
  • руководитель фирмы или ИП при отсутствии работников бухгалтерии.




Документы, составленные на бумаге, подписываются кассиром, бухгалтером, главным бухгалтером, а при отсутствии в штате бухгалтера и кассира — директором.

Кассир, получивший бумажный кассовый документ, должен проверить правильность его заполнения и соответствие подписей ответственных лиц заранее выданным образцам (кроме случая составления документа самим директором).

Кассовые документы систематизируются и хранятся в бухгалтерии на протяжении 5 лет после оформления кассовых операций (п. 362 п. 1.4 приказа Минкультуры России Об утверждении перечня типовых управленческих архивных документов от 25.08.2010 № 558).

Порядок организации работы по ведению кассовых операций, хранения кассовых документов и проведения инвентаризации кассы определяется юрлицом или ИП (п. 7 указания ЦБ РФ № 3210-У).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действующий порядок ведения кассовых операций допускает оформление кассовых документов вручную на бумаге или электронно с использованием специальных программ (п.

4.7 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Оформление прихода наличных средств

Каждое поступление в кассу наличных средств подтверждается приходным кассовым ордером 0310001 (унифицированная форма КО-1).

Получив из бухгалтерии приходный кассовый ордер, кассир проверяет правильность его заполнения, наличие необходимых записей и приложений.

Получив наличные, кассир пересчитывает их и сверяет сумму, которую получил, с той, на которую составлен ордер.

Если все записи сделаны правильно и вносимая сумма соответствует указанной в приходнике, то кассир забирает деньги, подписывает его и, поставив печать (штамп) организации на квитанции к нему, передает ее внесшему деньги.

При выявлении неустранимых несоответствий он перечеркивает бумажный приходник и направляет его в бухгалтерию для переоформления.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила ведения кассовых операций в 2018 году разрешают по требованию плательщика отправлять квитанцию приходного кассового ордера, составленного в электронной форме, на указанный им адрес электронной почты (абз.




5 п. 5.1 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Как оформить выдачу наличных?

Выдача наличных средств оформляется расходными кассовыми ордерами (РКО) ОКУД 0310002 (унифицированная форма КО-2).

Прежде чем выдать деньги, кассир проверяет правильность заполнения ордера, соответствие сумм, указанных числами и прописью, наличие и правильность прилагаемых документов.

Кассир устанавливает личность получателя, сверяя его паспортные данные с указанными в расходном ордере.

Выдавая деньги по доверенности, кассир дополнительно сверяет личность и паспортные данные получателя.

В случае представления доверенности, выданной на получение нескольких выплат, к расходнику прикладывается ее заверенная организацией копия. Оригинал документа остается в кассе.

При последней выдаче денег по этой доверенности он прикладывается к расходнику.

Проверив правильность заполнения ордера, кассир вручную покупюрно на глазах у получателя пересчитывает передаваемую сумму, передает ее получателю и подписывает РКО.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Новые правила ведения кассовых операций разрешают получателю подписать электронной подписью РКО, составленный в электронном виде (п.

6.2 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Оформление подотчета: нововведения или всё по-старому?

В том случае, если наличные деньги выдаются на расходы, связанные с деятельностью предприятия, расходник оформляется либо на основании распорядительного документа, составленного от имени юридического лица при получении денег на систематической основе, либо на основании письменного заявления подотчетника, получающего деньги в разовом порядке.

В заявлении указываются:

  • необходимая сумма;
  • срок, на который она выдается.

Заявление подписывается руководителем компании или предпринимателем.

По окончании срока, на который были выданы деньги, подотчетник составляет авансовый отчет о потраченных им суммах, к которому должны быть приложены все документы, подтверждающие совершение расходов.




Он должен быть составлен не позднее 3 рабочих дней с момента окончания срока, на который выдавались деньги.

Составленный авансовый отчет работник передает в бухгалтерию для проверки и на утверждение директору фирмы или ИП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок ведения кассовых операций в 2018 году упразднил требование о написании заявления на каждую выдачу подотчетных средств (п.

6.3 указания ЦБ РФ № 3210-У).

Он же разрешает выдавать подотчетнику новую сумму, не дожидаясь полного отчета за предыдущую.

Во многом этот порядок ведения кассовых операций в организациях и ИП повторяет действовавший до 01.06.2014.

Могут ли предприятия или ИП рассчитываться за наличные?

Для осуществления наличных расчетов предприятие может либо использовать деньги, полученные за товары, работы или услуги, либо снять их с расчетного счета.

Перечень целей, на которые можно потратить наличные, поступившие кассу, регламентирует п. 2 указания Центробанка РФ Об осуществлении наличных расчетов от 07.10.2013 № 3073-У.

Это заработная плата, стипендии, страховые выплаты, подотчетные суммы, плата за возвращенные товары и личные нужды предпринимателя.

Порядок ведения кассовых операций в организации

Предельная величина расчетов наличными деньгами при расчетах между лицами, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательства, не может превышать 100 тыс. руб. по одному договору как в период действия договора, так и после его окончания.

Этот же лимит применяется при расчетах в рамках гражданско-правовых обязательств и при выдаче кредитной организацией наличных денег по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в банке РФ.

Действие этого ограничения не распространяется:

  • на выплату работникам заработной платы;
  • потребительские нужды индивидуального предпринимателя;
  • выдачу денежных средств под отчет.




Как оформляется кассовая книга?

Все приходные и расходные ордера, оформленные организацией или индивидуальным предпринимателем, в конце дня заносятся в кассовую книгу (форма КО-4).

Кассовая книга может вестись как в бумажном виде от руки или с применением компьютерной техники, так и в электронном виде. Все страницы бумажной книги прошнуровываются и пронумеровываются.

По окончании рабочего дня сверяются обороты и реальная сумма наличных денег с кассовыми документами и записями в кассовой книге. Правильность записей подтверждается подписью главбуха или директора.

При отсутствии кассовых операций в течение всего дня записи за этот день в книге не делаются.

Обособленные подразделения, которые совершают кассовые операции, ведут отдельную кассовую книгу, копии листов которой передаются в головную организацию.

Что такое лимит остатка денег на конец дня?

Лимит остатка кассы — это тот объем денег, который предприятие имеет право оставить у себя по окончании рабочего дня, не сдавая в банк.

Предприятие вправе самостоятельно определить необходимый размер лимита в зависимости от характера своей деятельности, объемов выручки и затрат. Величина лимита закрепляется распорядительным документом.

Лимит кассы для обособленных подразделений устанавливается головным предприятием.

Все денежные средства, превышающие установленный лимит остатка кассы, предприятие должно сдавать на расчетный счет.

Действующий порядок ведения кассовых операций разрешает копить выручку в кассе предприятия только в дни (в том числе выходные и праздничные при условии работы кассы в это время), установленные для выдачи заработной платы, пособий, материальной помощи и тому подобных выплат.

Согласно п. 6.5 указания ЦБ РФ № 3210-У этот срок ограничен 5 рабочими днями, включая день снятия с расчетного счета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действующий порядок ведения и учета кассовых операций разрешает малым предприятиям и ИП работать без установленного лимита кассы (п.




2 указания ЦБ РФ № 3210).

Правила расчета кассового лимита

Лимит остатка денег в кассе определяется предприятиями самостоятельно исходя из объема наличных средств, полученных за реализованные товары, работы, услуги, или из расчета объема денег, выплаченных за расчетный период, по формуле:

V — размер наличных денег, поступивших за реализованные товары, работы или услуги (размер наличности, выданной из кассы, за исключением сумм, предназначенных на выплаты в пользу работников). В расчет берутся все суммы, в том числе полученные (потраченные) обособленными подразделениями юридического лица, которые не сдают деньги на расчетный счет предприятия.

П — период, за который определяется полученная выручка (сумма наличных денег, которые были выплачены без учета выплат работникам). Он не может превышать 92 дней.

N — промежуток между днями сдачи наличной выручки в банк (получения наличных из банка). Он определяется внутренними документами компании и не может превышать:

  • 7 рабочих дней;
  • 14 рабочих дней — для удаленных населенных пунктов;
  • периода действия обстоятельств непреодолимой силы.

Месячная наличная выручка ООО Хлеб и булка равна 180 000 руб. Предприятие работает ежедневно и сдает выручку 1 раз в 4 рабочих дня.

Расчетный период, согласно приказу руководителя, признается равным 30 рабочим дням.

Лимит кассы в этом случае равен:

(180 000 руб. / 30) × 4 = 24 000 руб.

Компания Курьер выплатила из кассы на руки своим сотрудникам 230 000 руб. в течение 90 рабочих дней без учета стипендий, пособий и заработной платы. Расчетный период равен 92 рабочим дням.

Деньги снимаются со счета каждые 10 рабочих дней.

Лимит остатка кассы будет таким:

(230 000 руб. / 92) × 10 = 25 000 руб.

Новшества, внесенные в порядок ведения кассовых операций в 2018 году, были связаны с внедрением онлайн-касс и развитием электронного денежного оборота, что сделало этот участок бухгалтерской работы более современным.

О admin

x

Check Also

Процедура перепланировки нежилого помещения станет аналогичной порядку перепланировки жилья

Процедура перепланировки нежилого помещения станет аналогичной порядку перепланировки жилья 21.02.2017 депутат от Единой России Александр Осипов внес на рассмотрение в Госдуму законопроект, содержащий поправки в Жилищный кодекс РФ в части ...

Процедура досудебного урегулирования налоговых споров

Процедура досудебного урегулирования налоговых споров Досудебные налоговые споры с 2014 года стали обязательным условием при изъявлении отечественным налогоплательщиком несогласия с решением фискального органа. Из нашей статьи вы сможете узнать о ...

Процедура выписки человека из квартиры – что это такое, через суд

Процедура выписки человека из квартиры в России в 2017 году Граждане на территории РФ часто сталкиваются с необходимостью изменить место проживания или регистрации. В таких ситуациях законодательно предусмотрена процедура прописки ...

Процедура банкротства физических лиц – что это такое, пошаговая инструкция, для этого нужно, сколько стоит

Как происходит процедура банкротства физического лица в 2017 году Все чаще стали подавать заявление о банкротстве и физические лица. Разберем, как происходит данная процедура в 2017 году. Не так давно ...

Процедура банкротства ООО: ликвидация по упрощенной схеме

Как проходит процедура банкротства ООО по упрощенной схеме? Добровольное банкротство ООО осуществляется по инициативе самой компании. В зависимости от финансового положения и стоящих задач процедура может протекать в обычном порядке ...

Процедура архивирования кадровых документов в организации

Процедура архивирования кадровых документов в организации Архивирование кадровых документов в организации происходит по определенным правилам, устанавливаемым как на законодательном уровне, так и на уровне самих организаций (в локальных актах). Что ...

Прохождение полиграфа при приеме на работу

Прохождение полиграфа при приеме на работу Детектор лжи и сфера его применения. Полиграф при устройстве на работу Детектор лжи (полиграф) — это техническое устройство, включающее в себя комплекс медико-биологических приборов ...

Прохождение военной службы по контракту

Прохождение военной службы по контракту: порядок, зарплата в 2018 году В современной России, военнослужащие становятся особым классом населения, которые, стали получать особые льготы. Какие положены льготы ветеранам военной службы? Действующий ...

Профстандарты для педагогов (перечень)

Профстандарты для педагогов в 2017 году (перечень) Профстандарты для педагогов 2017 года — новое явление в российском трудовом праве. Посмотрим же, что конкретно государство планирует внедрить в этой области и ...

Профстандарты для кадровиков

Профстандарты для кадровиков с 2016 года Профстандарты для кадровиков с 2016 года являются одним из самых значимых новшеств трудового законодательства. Основные вопросы и нюансы профессиональных требований к кадровым работникам рассмотрим ...

Профсоюзы против повышения пенсионного возраста

Профсоюзы против повышения пенсионного возраста 16.06.2018, перед тем как правительственный законопроект о повышении пенсионного возраста в России прошел регистрацию в Госдуме, состоялось заседание Российской трехсторонней комиссии (РТК) по обсуждению предложений ...

Профсоюзы будут защищать интересы работников в суде без их волеизъявления

Профсоюзы будут защищать интересы работников в суде без их волеизъявления Руководители фракции Справедливая Россия в Госдуме С. Миронов и М. Емельянов выступили с инициативой о внесении ряда поправок и дополнений ...

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты по НДФЛ : кто и как может ими воспользоваться? Налоговое законодательство России позволяет достаточно широкому кругу лиц пользоваться профессиональными налоговыми вычетами по НДФЛ. В чем заключается их специфика, ...

Протокол собрания учредителей ООО – общего образец, о смене директора, юридического адреса

Как выглядит образец протокол собрания учредителей ООО в 2017 году Как выглядит образец протокола учредителей ООО в 2017 году? Какие вопросы отображаются? Чем отличаются учредители от участников? Особенности составления протоколов ...

Протокол собрания жильцов многоквартирного дома – образец, общего, как составить, по капремонту

Образец протокола собрания жильцов многоквартирного дома в 2017 году Ряд вопросов на территории РФ возможно будет решить только лишь путем собрания всех жильцом многоквартирного дома – или же части. Причем ...

Протокол подведения итогов электронного аукциона

Протокол подведения итогов электронного аукциона Протокол подведения итогов электронного аукциона — это документ, в котором производится фиксация итогов анализа заявок, сформированных потенциальными участниками данного мероприятия. В нашей статье вы найдете ...

Протокол инвентаризации – фиксируем результаты

Протокол инвентаризации – фиксируем результаты Когда нужен протокол инвентаризации? Основным нормативным документом, регламентирующим проведение инвентаризации, являются Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13.06.1995 ...

Протокол годового общего собрания акционеров

Протокол годового общего собрания акционеров Общая информация о годовом собрании Необходимая информация о собраниях акционеров отражена в следующих источниках: законе Об акционерных обществах от 26.12.1995 № 208-ФЗ (далее — закон ...

Простейшие стратегии Форекс для начинающих

Форекс-стратегии для начинающих Многие пытались зарабатывать на рыке Форекс. Лишь небольшая часть начинающих трейдеров продолжили обучение после первых этапов ознакомления. И лишь единицы стабильно зарабатывают таким видом торговли. Все дело ...

Просрочки по кредиту: что делать

Что делать, если образовалась просрочка по кредиту? Если есть просрочки по кредиту, вам придется сразу же определить для себя направление действий: самостоятельно принимать активные меры по урегулированию финансовой проблемы или ...

Проработавший во время болезни сотрудник не получит вместе с пособием по нетрудоспособности еще и зарплату

Проработавший во время болезни сотрудник не получит вместе с пособием по нетрудоспособности еще и зарплату К такому выводу пришел Сургутский городской суд, решение которого поддержала и Судебная коллегия по гражданским ...

Рейтинг@Mail.ru