Не пропусти
Главная » Налоги и пособия » Социальные налоговые вычеты 2018 – возврат налога за обучение, лечение и др

Социальные налоговые вычеты 2018 – возврат налога за обучение, лечение и др

Социальные налоговые вычеты 2018 – возврат налога за обучение, лечение и др.

Социальные налоговые вычеты 2018 - возврат налога за обучение, лечение и др

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в части доходов, облагаемых по ставке 13%. Эти вычеты можно получить только в отделении налоговой службы по месту жительства, при этом необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ за тот год, в котором были произведены перечисленные ниже расходы.

К социальным налоговым вычетам относятся суммы, уплаченные за:

Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговый орган и представлении документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. К таким документам относятся договоры на обучение, лечение и др. платежные документы (чек ККМ, приходно-кассовый ордер, платежное поручение и т.д.). С 2010 года не требуется прикладывать заявление на получение социального налогового вычета.

Если в одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится. Т.е если вы оплачивали обучение или лечение в 2018 году, то подать декларацию для получения налогового вычета должны строго в 2018 году. Также, если за 2018 год сумма уплаченного налога была меньше суммы налогового вычета, остаток последней не переносится и не будет возвращен.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2018 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги – 40 тыс. руб., лечение своего отца – 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.

1. Социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение детей

  • договор с образовательным учреждением, которое имеет лицензию на ведение образовательной деятельности,
  • документ об оплате за обучение (квитанция об оплате через банк, кассовый чек, квитанция к ПКО и др.)

Основные моменты из Налогового кодекса о вычете на обучение:

Предельная сумма для налогового вычета составляет 120000 р., однако расходы на обучение детей – не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

Для самого налогоплательщика форма обучения не влияет на право получения социального налогового вычета, однако в отношении детей принимаются расходы только при обучении на дневном отделении.

При получении социального вычета определяющим является не период обучения, а дата оплаты. Т.е. при оплате за несколько лет обучения подать документы на вычет необходимо в текущий налоговый период.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение, в том числе договора с образовательным учреждением.

Нередко при оплате обучения детей документы оформляются непосредственно на ребенка. Но в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный налоговый вычет может быть получен в сумме, уплаченной налогоплательщиком – родителем за обучение своих детей.

Каков же выход из такой ситуации?

Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик – родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.

Пример расчета суммы социального вычета за обучение:

Родитель уплатил за обучение ребенка 130 т.р.

Т.к. эти расходы относятся к расходам на обучение детей, максимальная сумма для вычета составит 50 т.р., т.е. после подачи необходимых документов вам будет возвращена сумма в размере 6500 рублей (50000*13%). При условии что в текущий налоговый период родителем была уплачена такая сумма налога.

Если же родитель оплачивает параллельно обучение второго ребенка, он также может вернуть налоговый вычет с уплаченной суммы (до 120000 в общей сумме за всех детей, но до 50000 на каждого).

Если родитель уплатил 130 т.р. за свое обучение, то вычет составит 15600 рублей (120000*13%), т.к. в этом случае максимальная сумма для вычета равна 120000.

2. Вычет из суммы, уплаченной за лечение и медицинские препараты.

Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет и в отношении сумм, уплаченных за услуги по лечению в медицинских организациях России или у частнопрактикующего врача (определение Конституционного Суда РФ 14.12.2004 N 447-О). Вычет предоставляется по расходам на лечение не только налогоплательщика, но супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет. Указанный налоговый вычет распространяется и на расходы на приобретение медикаментов. Но медицинские услуги и медикаменты должны быть поименованы в перечнях, утвержденных постановлением правительства РФ от 19.03.01 N 201. В частности, к таким медицинским услугам отнесены: услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи.

Социальный налоговый вычет может быть получен и в отношении страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного медицинского страхования, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Особый статус имеет социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение: он принимается в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений. При этом перечень видов дорогостоящего лечения определен также постановлением правительства РФ N 201.

3. Суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии.

– в сумме уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (при заключении их на срок не менее 5 лет), заключенным налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), детей, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) и иных лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;

– в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

4. Суммы, перечисленные на благотворительные цели.

Кроме указанных видов расходов, социальный налоговый вычет может быть получен в отношении денежных средств, израсходованных налогоплательщиком на благотворительные цели организациям культуры, образования, здравоохранения и др., а также сумм пожертвований, уплаченных религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Зачастую условием поступления ребенка в школу является внесение благотворительного взноса. И если такая школа частично или полностью финансируется за счет средств бюджета, то налогоплательщик вправе сумму благотворительного взноса заявить в качестве вычета. Невозможно это сделать, если благотворительность оказывается в вещественной форме, например, налогоплательщик приобрел мебель и передал ее школе.

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2018 (за 2018 год) – Бесплатные способы заполнения

Налоговые вычеты на детей 2018 | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Имущественный налоговый вычет 2018 при покупке квартиры, дома, земли или строительстве

Справка 2 НДФЛ 2018 – скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Уникальная программа по поддержке автопрома: Сбербанк лизинг для физических лиц

Уникальная программа по поддержке автопрома: Сбербанк лизинг для физических лиц Российское правительство разработало программу развития автомобильной промышленности с целью повышения ее конкурентоспособности. Основной частью данного проекта стало предоставление субсидий на ...

Оформление ДТП без ГИБДД: порядок действий

Оформление ДТП без ГИБДД: порядок действий Понятие “европротокол”, то есть оформление мелкого ДТП без участия сотрудников ГИБДД, прочно вошло в обиход с 2009 года, когда вступила в силу соответствующая законодательная ...

Штраф за безбилетный проезд в электричках и поездах в 2018 году значительно увеличен

Штраф за безбилетный проезд в электричках и поездах в 2018 году значительно увеличен Государственная дума России проголосовала за изменение принципа начисления штрафов безбилетникам в электричках и поездах местного и дальнего ...

Авто в лизинг для физических лиц – новая эпоха автомобильного рынка

Авто в лизинг для физических лиц – новая эпоха автомобильного рынка Авто в лизинг для физических лиц – финансовая услуга, до недавнего времени малоизвестная и не пользующаяся популярностью в России, ...

Утрата товарной стоимости автомобиля по осаго 2015: как расчитать и вернуть УТС

Утрата товарной стоимости автомобиля по осаго 2015: как расчитать и вернуть УТС Утрата товарной стоимости автомобиля по ОСАГО – это возможность компенсации снижения реальной рыночной цены автомобиля по страховому полису ...

Штраф за опасное вождение 2018 : стал известен размер

Штраф за опасное вождение 2018 : стал известен размер Реальный штраф за опасное вождение не в 2018 , так в следующем году может составить 5 тысяч рублей. Как определяет данное ...

Штраф за оставление ребенка в машине 2018 может составить 5 тысяч рублей

Штраф за оставление ребенка в машине 2018 может составить 5 тысяч рублей Вполне вероятно, что Госдума нового созыва введет штраф за оставление ребенка в машине, и его размер составит ни ...

Стоимость страховки – Зеленая карта – в 2018 году значительно снизится

Стоимость страховки "Зеленая карта" в 2018 году значительно снизится С начала осени стоимость «Зеленой карты» каждый месяц уменьшается. Вряд ли это стимулирует к покупке тех, кто игнорировал ее приобретение, отправляясь ...

Скидки по Осаго: как получить, узнать, проверить и другие вопросы

Скидки по Осаго: как получить, узнать, проверить и другие вопросы Увы, значительная часть автомобилистов даже не пытается понять, как узнать коэффициент скидки по ОСАГО, принимая любую сумму, названную сотрудником компании-автостраховщика, ...

Реформа осаго 2018 : суть нововведений и последние новости

Реформа осаго 2018 : суть нововведений и последние новости Предложенная Минфином реформа ОСАГО, которая вступит в силу в 2018 году, уже создала вокруг себя немало бурных обсуждений и споров. У ...

Медицинская справка для водительского удостоверения: больше не нужна?

Медицинская справка для водительского удостоверения: больше не нужна? В середине февраля 2018 г. вступило в силу правительственное постановление, по которому медицинская справка для водительского удостоверения была вычеркнута из списка документов, ...

Что делать если пешехода сбила машина

Что делать если пешехода сбила машина Ответ на вопрос, что делать если сбила машина, необходимо знать заранее, представлять в голове алгоритм действий и делать все для того, чтобы не попасть ...

Минфин начинает глобальную реформу ОСАГО 2018

Минфин начинает глобальную реформу ОСАГО 2018 Долгожданная реформа ОСАГО 2018 не за горами. Разработанные Минфином поправки в действующий закон проходят публичные слушания. Мы ждем перемен! В окончательную версию документа, по ...

Закон о парковке во дворе многоквартирного дома: ночью бесплатно?

Закон о парковке во дворе многоквартирного дома: ночью бесплатно? Каждому жильцу – своё машино-место! Подобное предложение звучит на заседаниях Госдумы периодически, поэтому откладывать закон о парковке во дворе многоквартирного дома ...

Незаконная парковка во дворе: куда жаловаться и как бороться, образец жалобы

Незаконная парковка во дворе: куда жаловаться и как бороться, образец жалобы Настоящая беда нынешнего времени незаконная парковка во дворе: куда жаловаться, если один из жильцов многоэтажки самовольно присвоил себе прямоугольник ...

Новые гос номера в России плануруется ввести в ближайшее время: масштабная реформа

Новые гос номера в России плануруется ввести в ближайшее время: масштабная реформа Новые гос номера в России для всех транспортных средств могут быть введены уже в 2018 году. Какие перемены ...

Порвал протокол – особенности российского законодательства

Порвал протокол – особенности российского законодательства Два года тюрьмы – именно такое наказание может грозить тому, кто порвал протокол, выписанный сотрудником ГИБДД. Как вести себя в случаях, когда ты не ...

Замена водительских прав в МФЦ: порядок и документы

Замена водительских прав в МФЦ: порядок и документы В январе 2018 года состоялось заседание Правительства РФ, на котором было принято решение о том, что замена прав в МФЦ станет возможной. ...

Изменения Осаго с 1 января 2018 года: поправки, новые правила и бланки

Изменения Осаго с 1 января 2018 года: поправки, новые правила и бланки Закон «Об ОСАГО» с 1 января 2018 года претерпит кардинальные изменения. Кратко охарактеризовать поправки можно следующим образом: государство ...

Программа субсидирования автокредитов: как принять участие?

Программа субсидирования автокредитов: как принять участие? Действующие госпрограммы и новые проекты превратят еще большее количество россиян в автовладельцев, тем более что и Сбербанк дает автокредит с государственным субсидированием в 2018 ...

Пересдача на права после лишения: правила, документы, закон

Пересдача на права после лишения: правила, документы, закон Граждане, лишённые ВУ за серьёзное дорожное нарушение, в 2018 году вынуждены задаваться вопросом: нужна ли пересдача на права после лишения? «Смута в ...

Рейтинг@Mail.ru