Не пропусти
Главная » Налоги и пособия » Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2015 год

Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2015 год

Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2015 год

До 31 марта включительно все компании на УСН должны сдать декларацию за 2015 год. Предпринимателям на упрощенке надо отчитаться не позднее 4 мая. Сдать декларацию надо по старой форме, но с учетом новых операций.

Заполнять декларацию по УСН за 2015 год надо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Сроки сдачи декларации по УСН за 2015 год

Срок сдачи декларации по упрощенке за 2015 год для компаний – не позднее 31 марта 2016 года.

ИП сдают декларацию по УСН на месяц позже, не позднее 30 апреля. В этом году это выходной, поэтому отчитаться можно 4 мая.

Если сдать отчетность позже, налоговики могут заблокировать счет и оштрафовать не менее, чем на 1000 рублей (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ).

В зависимости от объекта (quot;доходыquot; или quot;доходы минус расходыquot;) компания заполняет разные разделы декларации. Смотрите ниже особенности заполнения.

Декларация по УСН за 2015 год. Объект quot;доходыquot;

Компании и ИП на объекте quot;доходыquot; должны заполнить сначала раздел 2.1, потом – раздел 1.1 и титульный лист декларации.

Компании вправе уменьшить налог на взносы, перечисленные за сотрудников, но не более 50%. Соответственно, в строках 140-143 декларации по УСН сумму показывают с ограничением, а не все взносы.

Кстати, в Москве можно уменьшить налог с доходов от торговли не только на взносы, но и на торговый сбор, уплаченный в 2015 году. Но без ограничения в 50%. В декларации УСН за 2015 год нет отдельных строк для торгового сбора, поэтому его можно показать в той же строке, что и взносы (письмо ФНС России от 14.08.2015 № ГД-4-3/[email protected]). А именно, в строке 143 раздела 2.1. По общему правилу, значение в этой строке должно быть меньше или равно половине налога. То есть quot;строка 143 lt;= строки 133 : 2quot;. Но если компания уменьшает налог на сбор, то это соотношение может не совпадать. Ошибкой это не является, но инспекторы могут потребовать пояснения.

Декларация по УСН за 2015 год. Объект quot;Доходы минус расходыquot;

Компании и ИП на объекте quot;доходы минус расходыquot; заполняют разделы 2.2 и 1.2 и титульный лист.

В строках 260-263 раздела 2.2 можно заполнить ставку налога за каждый отчетный период. Это необходимо, если компания в течение года платит авансы и налог по разным ставкам. Например, если переехала в регион, где установлен льготный тариф от 5 до 15 %.

По итогам года компании на УСН с объектом quot;доходы минус расходыquot; рассчитывают два показателя: налог по обычной ставке и минимальный налог – 1% от доходов. В бюджет надо заплатить ту сумму, которая больше (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Исчисленный минимальный налог может отличаться от минимума, который надо заплатить в бюджет по итогам года. Исчисленный налог компания заполняет в строке 280 раздела 2.2. А сумму к доплате в строке 120 раздела 1.2. Эта сумма обычно ниже, так как компания уменьшает ее на ранее перечисленные авансы. На основании декларации инспекторы сами зачтут авансы в счет минимального налога.

Торговый сбор, как и взносы, компании с объектом доходы минус расходы отражают в расходах. Поэтому его надо показать в общей сумме затрат по строке 223 раздела 2.2.

Компания применяет УСН с объектом quot;доходы минус расходыquot;. За полугодие аванс к уплате составил 170 тыс. руб., за девять месяцев – 130 тыс. руб.

Налог по итогам года – 200 тыс. руб.

За 3 квартал надо отразить в декларации аванс к уменьшению – 40 000 руб. (170 000 – 130 000).

Налог к уплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации составит 70 000 руб. (200 000 – 170 000 + 40 000). А фактически надо заплатить 30 000 руб. (200 000 – 170 000).

Декларация по УСН за 2015 год для ИП

В 2015 году многие регионы ввели нулевые ставки для вновь зарегистрированных предпринимателей на объекте quot;доходыquot;. Но в строке 120 декларации записана фиксированная ставка – 6%. Если бизнесмены пользовались льготой, то отчетность за 2015 год надо заполнить по другой форме. Она есть в письме ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/[email protected]

Предприниматель на объекте quot;доходыquot;, который работает один, вправе уменьшать налог на все фиксированные взносы за себя. В том числе 1%, начисленный с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357). Уменьшают налог только взносы, которые были уплачены в 2015 году.

Если у предпринимателя есть работники, уменьшать налог надо на уплаченные взносы (в том числе за себя) только в пределах 50% (письмо Минфина России от 17.07.2015 № 03-11-11/41342).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию Компания должна подать уточненные декларации, а также заплатить налог и пени, если после получения предоплаты от покупателя был выставлен счет-фактура, а НДС не ...

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников: основной налог Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС с ...

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ Срок перечисления налога в 6-НДФЛ Инспекторы проверяют сроки перечисления НДФЛ. В строке 120 6-НДФЛ указывается дата уплаты по кодексу. Если к этому дню налог ...

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ Перед сдачей формы 6-НДФЛ в инспекцию стоит проверить, нет ли ошибок в расчете. Для проверки следует использовать контрольные соотношения 6-НДФЛ, которые ФНС утвердила письмом ...

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ После выездной проверки налоговики не вправе начислять пени за несвоевременную уплату удержанного НДФЛ. Компании доказывают это в суде. Рассмотрим аргументы, которые помогут отменить ...

6-НДФЛ нарастающим итогом

6-НДФЛ нарастающим итогом 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, которые содержатся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Порядка ...

Сроки уплаты ндфл в 2018 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году Общий срок уплаты НДФЛ в 2018 году – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение – ...

Правила заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ: 6 правил заполнения Письмо ФНС от 18.03.2016 г. № БС-4-11/4538 о том, как заполнять 6-НДФЛ. ФНС уточнила: 6-НДФЛ заполняют на отчетную дату на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, ...

РСВ-1 за 4 квартал 2015

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года Бланк расчета по страховым взносам Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017 Новая форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 Форма РСВ-1 утверждена постановлением ...

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги Организация на УСН сможет уменьшить облагаемую базу на стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета. Минфин в письме от 14.07.2017 N 03-11-06/2/45197 указал, что ...

Платежное поручение по налогу на прибыль

Платежное поручение по налогу на прибыль. Образец В 2016 году были внесены изменения в требования по заполнению платежных поручений. Чтобы проще было разобраться, смотрите готовые образцы платежных поручений по налогу ...

Как отразить торговый сбор в бухучете

Как отразить торговый сбор в бухучете Торговый сбор проводки в бухучете Торговый сбор надо начислить по счетам учета затрат. По мнению Минфина, торговый сбор в бухучете относится к расходам по ...

Коды вычета в справке 2 НДФЛ в 2018 году

Коды вычетов в справке 2 НДФЛ в 2018 году Важное в статье: Коды вычета в справке 2 НДФЛ в 2018 году Расшифровка кодов вычета в справке 2 НДФЛ 2016 Заполнение ...

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы Декларация по УСН за 2014 год стала более объемной. Теперь вместо трех страниц в ней шесть. Коды бюджетной классификации (КБК) в ...

Изменения по УСН в 2018 году, Учет Налоги Право

Изменения по УСН с 2016 года Есть три важных изменения по УСН в 2018 году: первое изменение по УСН с 2016 года – снижение ставок налога при УСН; второе изменение ...

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год Для компаний, которые платят торговый сбор: полезные разъяснения, кому платить и как рассчитывать торговый сбор в Москве за 2016 год, ...

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок Арбитражный суд признал незаконным решение ПФР о наложении штрафа на компанию по факту несдачи СЗВ-М по причине отключения электричества. Компания ...

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года 6-НДФЛ не отличается по структуре от обычной декларации – есть титульный лист и два раздела. Смотрите и скачивайте образец заполнения 6-НДФЛ. Ежеквартальную ...

НДФЛ с отпускных в 2018 году

НДФЛ с отпускных в 2018 году Новый срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году установил Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ. Остановимся подробнее на важных для компаний изменениях. Срок ...

Аннулирующая справка 2-НДФЛ: как составить и сдать

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ Если компания сдала справки по ошибке, надо подготовить аннулирующие справки 2-НДФЛ. Например, отменить справки надо, если они представлены на другое физлицо или поданы не в ...

Минюст зарегистрировал новую декларацию по УСН

Минюст зарегистрировал новую декларацию по УСН Официально опубликована новая форма декларации по упрощенке. Приказ вступит в силу 10 апреля. Поэтому компании на УСН новую декларацию не применяют для отчетности за ...

Рейтинг@Mail.ru