Не пропусти
Главная » Налоги и пособия » Заем сотруднику: главные вопросы 2016 года

Заем сотруднику: главные вопросы 2016 года

Заем сотруднику: главные вопросы 2016 года

Из-за изменений по НДФЛ с 2016 года, нужно учитывать некоторые особенности, когда выдаете займ сотруднику компании. Нужно ли считать НДФЛ, если выдали беспроцентный займ работнику? Начислять ли взносы на сумму прощенного займа? Информация актуальна на 2016 год.

Беспроцентный займ

«…В январе 2016 года выдали сотруднику беспроцентный заем. Работник погашает свой долг, переводя деньги с личного счета на счет нашей компании. Надо ли посчитать НДФЛ с материальной выгоды и в какой срок. »

— Налог надо считать в последний день каждого месяца, а удержать — с ближайшей зарплаты.

С 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает на последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту дату надо рассчитать НДФЛ по ставке 35 процентов. Изменения по НДФЛ с 2016 года >>>

Первый раз выгоду надо определить на 31 января. Если в этот день работник не получает других доходов, то удержать налог нужно с ближайшей зарплаты (п. 1 ст. 210 НК РФ). Например, с зарплаты за январь, которую компания выдает в феврале. Сумма удержанного налога не должна превышать 50 процентов от выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Вернуть заем разрешено только из наличных, снятых со счета

«…Выдали сотруднику заем. Ежемесячно он возвращает его в кассу. Вправе ли мы потратить эти деньги, чтобы вернуть деньги, которые компания заняла у директора. »

Наличную выручку из кассы можно расходовать только на цели, перечисленные в пункте 2 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У. В частности, на зарплату, выдачу денег под отчет и т. д. Гасить задолженность по займу из наличной выручки вы не вправе.

Деньги, которые возвращает в кассу работник, не считаются наличной выручкой. А значит, формально их можно тратить на любые цели. В то же время в Указании № 3073-У есть другое ограничение. Погашать займы можно только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания № 3073-У). Поэтому выдать наличные вы вправе только за счет денег, которые сняли с расчетного счета. Иначе при проверке возможен штраф на компанию до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Прощенный заем и взносы

— В прошлом году мы выдали сотруднику беспроцентный заем. В ноябре работник уволился, но за ним остался долг по займу в размере 50 тыс. рублей. Руководитель решил простить задолженность. Начислять ли взносы на сумму прощенного долга?

— Нет, если компания простит долг на основании договора дарения. Для этого необходимо подписать с работником соглашение. Подтверждает это и письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406–19.

— Мы сейчас не можем связаться с бывшим сотрудником и заключить с ним договор дарения. Поэтому мы просто спишем долг по займу в учете. В каком периоде надо начислить страховые взносы?

— На дату приказа руководителя о прощении долга (письма Минздравсоцразвития России от 17.05.10 № 1212–19, ФСС РФ от 17.11.11 № 14-03-11/08–13985).

Компания вправе не платить страховые взносы с долга, который простила сотруднику. Конечно, если выплата не связана с работой по трудовому договору, то есть не предусмотрена системой оплатой труда и не зависит от результатов работы «физика». Согласны с этим и судьи (определения Верховного суда РФ от 18.08.15 № 306-КГ15-8237, ВАС РФ от 10.07.14 № ВАС-8732/14). Но защитить свою правоту компаниям пока удается только в суде.

НДФЛ с матвыгоды от займа

— Выдали работнице беспроцентный заем в январе сроком на два года. У сотрудницы возникает материальная выгода от экономии на процентах. Но сотрудница ушла в длительный отпуск без содержания и доходов не получает. Поэтому удерживать налог не с чего. Определять материальную выгоду все равно надо ежемесячно?

— Да, с 2016 года рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах надо ежемесячно (п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать налог надо с ближайшей выплаты. Если до конца года вы не сможете удержать налог, надо будет сообщить в инспекцию о неудержанном НДФЛ не позднее 1 марта 2017 года.

— Рассчитывать выгоду надо с учетом ключевой ставки?

— Да, надо брать ставку, которая действует на дату получения доходов. А в 2016 году ставка рефинансирования равна ключевой.

Все, что вы хотели знать об удержании и уплате НДФЛ в 2016 году

— В конце прошлого года мы сами получили заем от директора под 12 процентов годовых. Удерживать НДФЛ с процентов надо ежемесячно или только при выплате дохода?

— При выплате. Дата получения доходов определяется ежемесячно только для материальной выгоды от экономии на процентах. То есть для займов, которые «физик» получил от компании. Налог с выданных процентов надо удерживать на дату выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Президент подписал пакет изменений в НК РФ

Президент подписал пакет изменений в НК РФ Самый заметный закон касается налоговых ревизий. Инспекторам придется по-новому доказывать схемы. Налоговики уже не смогут опираться на формальные признаки нарушений: сомнительные подписи и ...

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2017

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2017 Новые формы уведомления о заключении договора с иностранным гражданином и уведомления о расторжении трудового договора с иностранным работником действуют с 25 ...

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком Сотрудница вправе работать неполный день и получать пособие (ч. 3 ст. 256 ТК РФ). Неполным считается рабочий день меньше установленной ...

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности Организации, которые были зарегистрированы в июле, обязаны не позднее 21 августа уведомить налоговиков о численности своих сотрудников. По общему правилу сведения ...

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня Если организация заключила трудовой договор с иностранцем, надо уведомить об этом ФМС (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № ...

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года Прежде всего, инспекторы сверят вычеты НДС и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании. Чтобы избежать расхождений, стоит ...

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года Новым законом quot;О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детейquot; установлено право на получение ежемесячной выплаты в связи ...

Применение стандарта главного бухгалтера

Применение стандарта главного бухгалтера О применении стандарта главного бухгалтера «УНП» рассказал Иван Шкловец, замруководителя Федеральной службы по труду и занятости. С 1 июля 2016 года компании обязаны принимать работников только ...

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года Порядок заполнения раздела 8 декларации по НДС; Образец заполнения раздела 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года. Порядок ...

Безопаснее уточнить декларацию за каждый период с ошибкой

Безопаснее уточнить декларацию за каждый период с ошибкой Если компания занизила налог к уплате, кодекс требует исправить ошибку в том периоде, в котором она возникла (п. 1 ст. 81 НК ...

КБК2018 (коды бюджетной классификации)

КБК2018 (коды бюджетной классификации) Смотрите и скачивайте КБК на2018 год по всем налогам, взносам и платежам. Таблицы с актуальными кодами бюджетной классификации помогут перечислить все платежи вовремя и без проблем. ...

ФТС обновила перечень соответствия кодов платежей и КБК

ФТС обновила перечень соответствия кодов платежей и КБК ФТС изменила перечень соответствия взимаемых налогов, сборов и иных платежей кодам бюджетной классификации. Изменения внесены приказом от 31.03.2017 № 480. Новый приказ ...

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году quot;Мы знаем, что норма о соответствии МРОТ прожиточному минимуму с 2000 года практически не реализованаhellip; Было принято решение в Санкт-Петербурге, ...

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка Сразу после появления в семье ребенка мужчина попросил отпуск по уходу. Вышел на работу он через год, на условиях неполного ...

Декретное пособие в 2018 году: пример расчета

Декретные пособия не должны превышать максимум Выплаты, которые можно учесть при расчете декретных, не могут превышать предельную базу для начисления взносов в ФСС. В 2014 году база составляет 624 тыс. ...

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев Декретные выплаты сотрудницам со стажем менее 6 месяцев за каждый месяц не должны превышать МРОТ, установленный на дату наступления страхового случая (ч. 3 ...

Рискованно платить НДФЛ за друга директора

Рискованно платить НДФЛ за друга директора Ответ …Директор хочет, чтобы наша компания оплатила учебу его другу. Перечисляем деньги непосредственно с нашего счета на счет образовательного учреждения. У друга директора возникает ...

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году С 1 января вступил в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ. Он дополнил НК РФ новой главой 34 quot;Страховые взносы ...

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят С 3 октября 2016 года заработную плату нужно выплачивать не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, ...

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января О новых правилах в вашей работе, которые начинают действовать с 1 января 2013 года, мы рассказали в специальном выпуске quot;УНПquot;. Поправок много. Ничего не ...

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета Выплаты по договору подряда не увеличивают декретные пособия В прошлом году сотрудница периодически выполняла заказы по договору подряда. Надо ли учесть при расчете декретного ...

Рейтинг@Mail.ru