Не пропусти
Главная » Льготы » Льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу

Налоговые льготы по земельному налогу

Земельный налог исчисляется согласно главе 31 НК РФ. Это местный налог, его плательщиками являются физлица и организации. Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы, о которых мы расскажем в этой статье.

Физлица не определяют налоговую базу сами – расчет за них делают налоговые органы по имеющимся у них сведениям об объекте и владельце земли, а затем присылают уведомление с суммой к уплате (п. 4 ст. 391 НК РФ). Гражданину, имеющему право на льготы по земельному налогу, нужно предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы и написать заявление.

П. 5 ст. 391 НК РФ приводит перечень лиц, для которых налоговая база по земельному участку уменьшается на 10 000 руб.:

  • Герои России и Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы,
  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства,
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и иных боевых действий,
  • лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, аварии на ПО Маяк и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне,
  • физлица, принимавшие участие в ядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок,
  • лица, получившие лучевую болезнь, или инвалидность в связи с испытаниями ядерной и космической техники.

Если база по налогу меньше, чем применяемая налоговая льгота по земельному налогу, то налоговая база считается равной нулю. Если у физлица несколько участков, и они находятся в одном муниципальном образовании, то льгота применяется только к одному из них, а когда участки находятся на разных муниципальных территориях, то льгота может применяться к каждому.

Помимо перечисленного, пп. 7 ст. 395 НК РФ полностью освобождает от уплаты налога лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири, если земельные участки используются для сохранения и развития традиционного образа жизни, хозяйства и промыслов.

Нужно учитывать, что для некоторых категорий плательщиков льготы на федеральном уровне могут быть незначительными либо вовсе отсутствовать, но на уровне регионов быть весьма существенными. Например, льготы на земельный налог инвалидам 2 группы и других групп инвалидности в г. Санкт-Петербурге предполагают полное освобождение от уплаты налога (закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105), а в Москве для инвалидов с детства и инвалидов-участников войны налоговая база уменьшается на 1 000 000 руб. (закон Москвы от 24.11.2004 № 74).

Стоит отметить, что с 2015 г. НК РФ разрешил по налогу на землю льготы инвалидам 2 группы применять независимо от даты установления инвалидности, ранее льгота полагалась лишь тем, кто получил 2 группу после 2004 г.

Подобная ситуация по льготам складывается и для других категорий граждан: ветеранов труда, пенсионеров, многодетных.

Специальных льгот на земельный налог для ветеранов труда федеральным законом не предусмотрено, равно как и для пенсионеров. Но для них могут действовать льготы на местном уровне, поэтому об их наличии лучше узнавать в своей налоговой инспекции, либо в администрации района. Например, в Калининградской области налоговая база уменьшается для одиноких пенсионеров и пенсионеров – ветеранов труда, а также действуют льготы на земельный налог для многодетных семей: уменьшение налоговой базы на 10 000 руб., а малоимущие семьи от налога полностью освобождены.

Круг юрлиц, освобожденных от уплаты земельного налога, установлен ст. 395 НК РФ. К ним относятся узкоспециализированные организации – учреждения УИС, организации народных художественных промыслов, а также религиозные, судостроительные-резиденты ОЭЗ. 100-процентная льгота по земельному налогу для юридических лиц предусмотрена также для:

  • организаций, земля которых занята государственными автодорогами общего пользования,
  • организаций – резидентов ОЭЗ, земли которых расположены на ее территории; срок льготы – первые 5 лет с начала права собственности;
  • организаций – участников СЭЗ, если земли расположены на территории СЭЗ; срок действия льготы – 3 года с начала права собственности;
  • организаций – управляющих компаний, земли которых расположены на территории Сколково;
  • общественных общероссийских организаций инвалидов для участков, используемых в уставной деятельности, если инвалиды составляют минимум 80% от общего числа членов; льгота по налогу на землю для инвалидов распространяется и на предприятия, созданные такими организациями – они тоже имеют 100% льготу, если число работников-инвалидов составляет не менее половины, а их доля в фонде оплаты труда – минимум 25%.

Кроме того, на местном уровне могут также устанавливаться льготы, как освобождающие от налога полностью, так и частично уменьшающие налоговую базу или сумму налога. Нужно учесть, что не является льготой по уплате земельного налога применение пониженных ставок к определенным категориям земель на региональном уровне.

Организации, в отличие от физлиц, ежегодно подают декларацию по налогу на землю, в том числе и в случае применения 100-процентной льготы.

Льготы по налогу отражаются в Разделе 2 декларации, при этом по каждому их виду указываются коды льгот по земельному налогу (приложение № 6 к Порядку заполнения, утв. Приказом ФНС от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696). Например, при использовании федеральной льготы, освобождающей от налогообложения участки под государственными автодорогами, в строке 220 раздела 2 следует указать код налоговой льготы по земельному налогу 3021120. Обратите внимание, что для разных льгот предусмотрены разные строки декларации. Если налогоплательщик применяет льготу, установленную местным законом, то в строке 200 раздела 2 указывается код льготы по земельному налогу 3022400.

О admin

x

Check Also

Многодетные семьи будут иметь бесплатные парковки, Пляж отдыха Рублево

Многодетные семьи будут иметь бесплатные парковки Мэр Москвы заметил, что сейчас очень трудно стало жить семьям с маленькими детьми, и после посещения цента социального обслуживания принял решения, что необходимо разрешить ...

Многодетные семьи Беларуси – социальная и материальная помощь многодетным семьям, льготные кредиты и строительство жилья для многодетных семей

Многодетные семьи Беларуси – социальная и материальная помощь многодетным семьям, льготные кредиты и строительство жилья для многодетных семей Пенсионные льготы для многодетных Женщины, родившие пять и более детей и воспитавшие ...

Получение автокредита пенсионерами, студентами, инвалидами и многодетными семьями

Автокредит отдельным категориям граждан: как и где получить деньги на машину? Часто те, кто планирует получить автокредит, не всегда знают, что могут попробовать воспользоваться оптимальными условиями кредитования, предназначенными для отдельных категорий граждан.

Многодетные семьи – Форум – Мир Любви и Романтики

Автомобиль для многодетной семьи от государства Заполните форму – получите бесплатную электронную книгу на е-маил. Секреты рационального гардероба Заполните форму! Бесплатная электронная книга придет на почту. 5 практических шагов к ...

Многодетные семьи – на счетчике – Московский листок

Многодетные семьи “на счетчике” В Москве набирает обороты отвратительная история с парковками В этом году многодетные московские семьи оказались осчастливленными мэрией. Пообещав таким семьям бесплатную автомобильную парковку, собянинцы ее тихо ...

Многодетные объединяются, Православный журнал – Нескучный сад

Многодетные объединяются в клуб по интересам или в систему выживания? Многодетность — христианский подвиг и благо для семьи, — говорит Церковь. Необходимо повышать рождаемость, а то демографический кризис нас погубит! ...

МНОГОДЕТНЫЕ – Товары для детей и взрослых в Набережных Челнах

Товары для детей и взрослых в Набережных Челнах: МНОГОДЕТНЫЕ – Товары для детей и взрослых в Набережных Челнах Присоединяйтесь к большой семье участников Mama Sale. Регистрируйтесь и заходите, тогда вы ...

Многодетной семье какие права

Кадровый аутсорcинг НАШИ ВАКАНСИИ Один из методов как работодатели используют рабочию силу Какие льготы и пособия полагаются многодетной семье? Бесплатный проезд для детей, 30% скидка при оплате коммунальных услуг, бесплатное ...

Многодетная семья что положено

Какие льготы положены многодетным семьям В России всем многодетным семьям обязательно предоставляется материальная соц.помощь от государства. А объясняется это очень просто. Государство не только заинтересовано в росте российского населения, но ...

Льготы многодетным семьям в 2017 году дополнились новыми

Какие льготы положены многодетным семьям в 2017 году? В настоящий момент времени для воспитания ребенка родителям требуется прилагать очень много усилий, причем не только физических, но и материальных, что в большей степени , разумеется.

Многодетная семья : какие изменения

Многодетная семья: что положено в 2018 году Социальная государства уже целое десятилетие направлена на повышение демографической ситуации. В связи с этим программа стимулирования многодетных семей не сворачивается даже в кризис, ...

Если у Вас многодетная семья с 5-ю и более детьми (пособия в 2017 году), ЯрМалыш

Если у Вас многодетная семья с 5-ю и более детьми (пособия в 2017 году) 1. Единовременное пособие при рождении ребёнка. По месту работы (службы): справка о рождении ребёнка, справка с места работы (службы, органа социальной защиты населения по месту жительства) другого родителя о неполучении пособия.

Многодетная семья – льготы и помощь, жилье и кредиты

Многодетная семья в 2018 году – льготы и помощь, жилье и кредиты В нашей стране многодетным семьям оказывается социальная материальная помощь от государства. Объясняется это его заинтересованностью не только в ...

Материнская зарплата; – Статьи, законы, постановления – Полезная информация

Автомобиль для многодетной семьи от государства В Совете Федерации разрабатывается законопроект, который предусматривает выплату ежемесячной заработной платы с начислением стажа домохозяйкам, воспитывающим трех и более детей, сообщила председатель комитета СФ ...

Материальная помощь от соцзащиты : кому положена и в каком размере?

Размеры и виды материальной помощи от соцзащиты в 2018 году Для отдельных категорий граждан государством предусмотрена материальная помощь. Программ, по которым происходит осуществление поддержки, достаточно много. Осуществлением их занимаются как ...

Материальная помощь многодетным семьям может быть увеличена

Увеличится ли материальная помощь многодетным семьям в 2018 году Для того чтобы выяснить, какая материальная помощь полагается многодетным семьям, необходимо сначала понять, кого можно отнести к многодетной семье. Как правило, ...

Маломобильные горожане и многодетные семьи получат разрешение на продление парковки

Маломобильные горожане и многодетные семьи получат разрешение на продление парковки Благодаря инициативе столичных властей для инвалидов и многодетных семей процедура получения льготных мест для паркинга стала гораздо проще. Так, теперь ...

Льготы, Пассажирам

Льготы 1. Школьники и воспитанники общеобразовательных учреждений старше 10 лет (общеобразовательные учреждения, реализующие основные общеобразовательные программы начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по очной форме обучения на основании ...

Льготы для многодетных семей в 2017 году – что нужно знать?

Льготы для многодетных семей в 2017 году – что нужно знать? 7 сентября Правовая инструкция расскажет, на какую поддержку государства могут рассчитывать семьи с тремя и более детьми.

Льготы таксистам в обмен на легализацию

Льготы таксистам в обмен на легализацию Вчера Московская городская дума одобрила в первом чтении законопроект о деятельности перевозчиков и служб заказа такси, сообщает газета Бизнес. Взамен легальной работы московские власти ...

Льготы по уплате страховых взносов предоставляются все большему числу IT-компаний

Льготы по уплате страховых взносов предоставляются все большему числу IT-компаний В течение последних месяцев Минкомсвязь России отмечает уверенный рост числа обращений за аккредитацией IT-компаний для получения льгот по уплате страховых ...

Рейтинг@Mail.ru